根据欧盟理事会第2006/112/EC号指令第344条至第356条，27个成员国对投资级黄金适用统一的特别制度。投资级黄金，即免征欧盟增值税的黄金，包括纯度不低于99.5%且重量符合金条市场通行规格的金条或金片，以及纯度不低于90%、1800年以后铸造、在原属国为或曾为法定货币，且通常销售价格不超过其所含黄金市场价值80%的金币。欧盟委员会每年公布符合这些条件的硬币清单。该免税不适用于白银、铂金和钯金，它们按各成员国的一般增值税税率课税。
买入时
投资级黄金，即纯度不低于99.5%的金条和满足指令三项标准的金币，在整个欧盟免征增值税。白银、铂金和钯金的任何形态，以及不符合投资标准的黄金，购买时按销售国的一般增值税税率缴纳，不享受任何减免。因此，白银在欧盟的税负是全球各地区中最高之一。
由于实物白银没有特别制度，所缴税率取决于成员国。以下是2026年欧盟九个国家现行的增值税一般税率。
| 国家 | 增值税一般税率 |
|---|---|
| 德国 | 19% |
| 法国 | 20% |
| 奥地利 | 20% |
| 比利时 | 21% |
| 荷兰 | 21% |
| 意大利 | 22% |
| 爱尔兰 | 23% |
| 波兰 | 23% |
| 爱沙尼亚 | 24% |
卖出时
欧盟没有适用于个人的统一资本利得制度，各国适用自己的规则。以下两个例子可以说明差异之大。
- 德国。 动产的私人出售（包括黄金和白银），若金属持有超过一年，免征所得税。在此期限内，若收益超过每年1,000欧元的免税额（自2024年起适用），则按一般所得课税。
- 法国。 个人出售贵金属，按售价缴纳11%的固定税，另加0.5%的社会分摊金，除非卖方选择资本利得制度并提供购买日期和价格。在该制度下，持有超过22年的收益免税。
大多数其他成员国把收益并入一般所得，对贵金属没有专门的处理。
申报与限额
欧盟新的反洗钱条例（条例2024/1624）规定，自2027年7月起，在整个欧盟适用10,000欧元的统一现金支付上限。在此之前，若干成员国对商家与本国居民个人之间的现金交易保留各自更低的上限，有的在1,000至3,000欧元之间。
贵金属商家与所有受反洗钱法规约束的义务主体一样，须识别客户，并无论金额大小报告可疑交易。
进口时
欧盟内部成员国之间没有关税，也没有海关手续，金属像单一市场内的任何其他商品一样流通。
从非欧盟国家（如美国）收到金属时，未加工的金银条和金银币按共同关税分类通常适用零关税。增值税在目的地国海关结算，投资级黄金除外，根据指令第346条，其进口同样免税。进口的白银、铂金和钯金在清关时缴纳到达国的增值税。
其他地区
- 美国 ·
/zh/inversion/fiscalidad/estados-unidos - 英国 ·
/zh/inversion/fiscalidad/reino-unido - 瑞士 ·
/zh/inversion/fiscalidad/suiza - 加拿大 ·
/zh/inversion/fiscalidad/canada - 澳大利亚 ·
/zh/inversion/fiscalidad/australia - 亚洲 ·
/zh/inversion/fiscalidad/asia
查阅日期为2026年9月27日。
- 欧盟委员会（EUR-Lex），黄金增值税特别制度概述，2026年。
- EUR-Lex，第2006/112/EC号指令合并文本，2026年。
- Tax Foundation，2026年欧洲增值税税率，2026年。
- Lohnsteuer kompakt，自2024年起私人出售的1,000欧元免税额，2026年。
- 法国经济部，贵重物品的出售，2026年。
- EUR-Lex，条例2024/1624概述，2026年。
- EVZ，Cash Payment Limits in Europe，2026年。
以上为一般性信息，不构成税务服务。请向你所在国家的税务专业人士查询。数据核对日期为2026年9月27日。